Rozliczanie się wspólnie z małżonkiem jest znacznie korzystniejsze, jeśli w poprzednim roku podatkowym pozostawało się w związku małżeńskim, ale nie zawsze jest opłacalne. Kiedy lepiej jest składać zeznanie wspólnie, a kiedy jedna osoba powinna składać zeznanie indywidualnie?
Kto ma prawo do rozliczenia się z małżonkiem?
Osoby, które chcą złożyć wspólne zeznanie podatkowe z małżonkiem, muszą spełnić pewne warunki: - pozostawanie w związku małżeńskim przez cały poprzedni rok;
- posiadanie wspólnoty majątkowej w tym okresie;
- dochody zostały osiągnięte w Polsce lub za granicą, ale muszą one pochodzić z krajów Unii Europejskiej i Szwajcarii w co najmniej 75% przypadków.
Z powyższego jasno wynika, że osoby, które mają rozdzielność majątkową, np. w wyniku podpisania intercyzy, nie mogą złożyć wspólnego zeznania podatkowego. Wspólne zeznanie podatkowe nie może być złożone, jeśli jeden z małżonków osiąga dochody opodatkowane podatkiem liniowym, podatkiem od karty wynagrodzeń lub ryczałtem (PIT 38). Jednak pozostałe rodzaje dochodów można rozliczyć wspólnie, składając deklaracje on-line w przypadku dokonywania przydatnych rozliczeń wspólnie z partnerem.
Wysokość dochodów może decydować o tym, czy bardziej opłaca się rozliczać samodzielnie, czy wspólnie z małżonkiem. Dokładniej mówiąc, rozliczenie oznacza zsumowanie dochodów obu osób, a następnie podzielenie ich na pół. Jeśli zdecydujesz się na takie rozwiązanie, upewnij się, że jeśli w gospodarstwie domowym jest tylko jedna osoba uzyskująca dochody, to dzięki wspólnemu rozliczeniu uniknie ona przekroczenia drugiego progu podatkowego. Wspólne opodatkowanie daje wiele korzyści, w tym wszelkie ulgi podatkowe, do których pary są uprawnione (koszty opieki nad dzieckiem itp.). W każdym przypadku, gdy dwoje małżonków zarabia więcej niż 85 528 zł rocznie, a ich dochody różnią się od siebie, tak czy inaczej przekroczą oni swoje progi podatkowe, więc nie ma znaczenia, czy zdecydują się rozliczać osobno czy razem, o ile żadna z osób nie zarabia mniej niż 17 872 zł rocznie!
A może jednak warto rozliczyć się osobno?
Istnieją pewne sytuacje, w których złożenie wspólnego zeznania podatkowego przez małżonków może być niekorzystne. Jest tak, gdy roczny dochód gospodarstwa domowego wynosi od 26 000 zł do 85 528 zł, a oboje małżonkowie zarabiają co najmniej 8 000 zł (czyli tyle, ile wynosi kwota dla osoby fizycznej), co oznacza, że jeśli jedna osoba zdecyduje się na wspólne rozliczenie z małżonkiem, to straci do 556 zł, ale jeśli nie zdecyduje się na to i rozliczy się osobno - wówczas gorzej zarabiający małżonek zyska do 1 440 zł więcej niż stracił rozliczając się wspólnie. Lepiej na tym wyjdzie również lepiej zarabiający małżonek, jeśli jego dochody przekroczą 85 828 zł rocznie lub 127 000 zł miesięcznie, przy czym nie ma zwolnienia z płacenia podatku solidarnościowego w przypadku dochodów równych lub wyższych niż 126 milionów miliardów koron rocznie brutto. Wyjście: W niektórych sytuacjach korzystne - a nie niekorzystne - byłoby dla dwóch osób, które wspólnie rozliczają się z podatku, dokonanie odrębnych rozliczeń, ponieważ każda z nich składała wcześniej zeznanie indywidualnie. Wspólne rozliczanie się z fiskusem może kosztować Cię nawet o 556 złmniej rocznie.
