Czy ulga podatkowa na żołnierzy WOT jest opłacalna dla Twojej firmy?

Nowe przepisy wprowadzają ulgę podatkową dla firm zatrudniających żołnierzy Obrony Terytorialnej. Sprawdź, czy to rozwiązanie jest korzystne dla Twojego biznesu.

• Jakie korzyści finansowe daje ulga na żołnierzy WOT?
• Jak obliczyć opłacalność ulgi podatkowej w Twojej firmie?

Jakie korzyści finansowe daje ulga na żołnierzy WOT?

Ulga podatkowa na zatrudnienie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) i aktywnej rezerwy (AR) pozwala na znaczące zmniejszenie podstawy opodatkowania. Wysokość ulgi zależy od stażu służby zatrudnionego żołnierza oraz statusu przedsiębiorstwa:

Standardowe kwoty ulgi:

• 12 000 zł za 1 rok służby,
• 15 000 zł za 2 lata,
• 18 000 zł za 3 lata,
• 21 000 zł za 4 lata,
• 24 000 zł za 5 lat i więcej.

Zwiększone kwoty ulgi:

• Mikro- i małe przedsiębiorstwa: mogą powiększyć ulgę o współczynnik 1,5 , co oznacza, że maksymalne odliczenie na jednego żołnierza wynosi 36 000 zł.
• Firmy zatrudniające co najmniej 5 pracowników: mogą zwiększyć ulgę o współczynnik 1,2 , co daje maksymalne odliczenie 28 800 zł.

Przykład korzyści finansowych:

Firma rozliczająca się podatkiem CIT (19%) zatrudnia jednego żołnierza z pięcioletnim stażem.

1. Standardowa ulga:

   • Wysokość ulgi: 24 000 zł ,
   • Oszczędność podatkowa: 24 000 zł × 19% = 4560 zł.

2. Mikroprzedsiębiorca:

   • Wysokość ulgi: 36 000 zł ,
   • Oszczędność podatkowa: 36 000 zł × 19% = 6840 zł.

3. Większa firma (5+ pracowników):

   • Wysokość ulgi: 28 800 zł ,
   • Oszczędność podatkowa: 28 800 zł × 19% = 5472 zł.

Dzięki uldze firma zmniejsza efektywne koszty zatrudnienia pracowników, co bezpośrednio wpływa na jej płynność finansową.

Jak obliczyć opłacalność ulgi podatkowej w Twojej firmie?

Obliczenie opłacalności ulgi podatkowej wymaga zestawienia kosztów zatrudnienia żołnierza z oszczędnościami, które wynikają z zastosowania ulgi.

Krok 1: Obliczenie kosztów zatrudnienia

Przyjmijmy, że firma zatrudnia żołnierza na pełen etat z wynagrodzeniem brutto wynoszącym 3600 zł miesięcznie (minimalne wynagrodzenie w 2024 r.).

Roczny koszt zatrudnienia z uwzględnieniem składek ZUS wynosi:

• 3600 zł × 12 miesięcy = 43 200 zł brutto ,
• Dodatkowe składki pracodawcy: około 19 300 zł rocznie,
• Łączny koszt: 62 500 zł rocznie.

Krok 2: Obliczenie ulgi i oszczędności podatkowych

Wysokość ulgi zależy od stażu służby i statusu firmy.

Przykład 1: Standardowa ulga dla żołnierza z pięcioletnim stażem

• Wysokość ulgi: 24 000 zł ,
• Oszczędność podatkowa: 24 000 zł × 19% = 4560 zł ,
• Rzeczywisty koszt zatrudnienia:
  62 500 zł 4560 zł = 57 940 zł.

Przykład 2: Mikroprzedsiębiorca zatrudniający żołnierza z pięcioletnim stażem

• Wysokość ulgi: 36 000 zł ,
• Oszczędność podatkowa: 36 000 zł × 19% = 6840 zł ,
• Rzeczywisty koszt zatrudnienia:
  62 500 zł 6840 zł = 55 660 zł.

Krok 3: Porównanie opłacalności

Załóżmy, że firma zatrudnia trzech żołnierzy z pięcioletnim stażem:

• Standardowa ulga:
  24 000 zł × 3 = 72 000 zł ,

Oszczędność podatkowa: 72 000 zł × 19% = 13 680 zł ,
Rzeczywisty koszt zatrudnienia:
62 500 zł × 3 13 680 zł = 173 820 zł.

• Mikroprzedsiębiorca:
  36 000 zł × 3 = 108 000 zł ,

Oszczędność podatkowa: 108 000 zł × 19% = 20 520 zł ,
Rzeczywisty koszt zatrudnienia:
62 500 zł × 3 20 520 zł = 166 980 zł.

Ulga znacząco zmniejsza efektywny koszt zatrudnienia pracowników, co może być szczególnie korzystne dla firm, które planują zwiększenie liczby etatów lub szukają sposobów na optymalizację podatkową. Przy odpowiednim zaplanowaniu ulga pozwala obniżyć koszty działalności i poprawić rentowność firmy.